متن کامل پایان نامه مقطع کارشناسی ارشد رشته :حسابداری

عنوان :بررسی دیدگاه  حسابداری بر پولشویی مدرن در استان همدان با توجه به  مسئله فن آوری اطلاعات در رشته حسابداری

گرایش:حسابداری

 

دانشگاه آزاد اسلامی واحد ملایر

گروه حسابداری

گرایش حسابداری

عنوان

بررسی دیدگاه  حسابداری بر پولشویی مدرن در استان همدان با توجه به  مسئله فن آوری اطلاعات

در رشته حسابداری

استاد راهنما

نگارش

پاییز 1394

 

برای رعایت حریم خصوصی نام نگارنده پایان نامه درج نمی شود

تکه هایی از متن به عنوان نمونه :

(ممکن است هنگام انتقال از فایل اصلی به داخل سایت بعضی متون به هم بریزد یا بعضی نمادها و اشکال درج نشود ولی در فایل دانلودی همه چیز مرتب و کامل است)

فهرست مطالب

عنوان                                                                                                                                                                                                                        شماره صفحه

 

فصل اول. 1

1-1 مقدمه. 2

1-2 انواع پولشویی.. 3

1-3 مشخص تحقیق.. 5

1-4 هدف كاربردی.. 5

1-5  سؤالات تحقیق: 5

1-6 فرضیه‏های تحقیق: 6

1-7 تعریف واژه‏ها و اصطلاحات فنی و تخصصی.. 7

1-8 فناوری اطلاعات و ارتباطات.. 7

1-8-1 تجارت الکترونیکی.. 8

1-8-2 بانکداری الکترونیکی.. 8

1-8-3 پول‎شویی.. 8

1-8-4پولشویی الکترونیکی.. 9

1-8-5 پولشویی سنتی.. 9

1-8-6 پولشویی الکترونیک… 9

فصل دوم. 10

2-1 مقدمه. 11

2-1-1 پول و بانکداری الکترونیک… 11

2-1-2 دوره اول: عملیات پشت باجه. 11

2-1-3 دوره دوم: عملیات جلوی بادجه. 11

2-1-4 دوره سوم: متصل کردن مشتریان به حساب‌هایشان. 12

2-1-5 دوره چهارم: یکپارچه سازی سیستم‌ها و مرتبط کردن مشتری با تمامی عملیات بانکی.. 13

2-2 پیشینه تحقیق.. 14

2-3 مفهوم پول شویی یا تطهیر پول. 15

2-4 تعریف پول شویی.. 16

2-5 تاریخچه پول شویی.. 17

2-6 شیوه های پول شویی.. 21

2-7 مراحل عملیات پول شویی.. 22

2-8 اثرات پول شویی بر اقتصاد. 23

2-9 مبارزه با پول شویی.. 23

2-10 مبانی بین المللی مبارزه با پول شویی.. 25

2-11 اتحادیه بین المللی مبارزه با پول شویی.. 25

2-12 کنوانسیون سازمان ملل متحد علیه قاچاق مواد مخدر و مواد روان گردان. 26

2-13 اقدامات برخی از کشورها در راستای مبارزه با پول شویی.. 28

2-14 ایران و لایحه مبارزه با جرم پول شویی.. 31

2-15کلیات لایحه مبارزه با جرم پول شویی.. 38

2-16 بررسی انواع پولشویی.. 43

2-16-1 پولهای خاكستری.. 44

2-16-2پولهای سیاه 44

2-16-3پولهای كثیف یا پولهای آغشته به خون. 44

2-16-4 ایجاد پول غیر قانونی.. 44

2-16-5 سند سازی مالی.. 45

2-16-6 اختلاط مالی.. 46

2-16-7 تشویق پول شویی.. 47

2-16-7 آمار مربوط به پول شویی.. 47

2-16-8 ایران و پول شویی.. 49

2-17راهكارهای مبارزه با پول شویی.. 49

2-18 شیوه های پول شویی.. 51

2-19 فرایند مجرمانه شامل.. 52

2-19-1 جاسازی.. 52

2-19-2 لایه‎سازی.. 52

2-19-3 یكپارچه‎سازی.. 52

2-20 پول‎ و بانكداری الكترونیك‌؛ ابزارهای جدید پول‎شویی.. 54

2-21 ماهیت پول و بانكداری الكترونیك… 55

2-21-1 كارت‎های هوشمند. 55

2-21-2 پول الكترونیك كامپیوتری: 56

2-22مزایای پول و بانكداری الكترونیك نسبت به پول و بانکداری فیزیکی.. 57

2-23 مقوله‌ای در بن‌بست(مبارزه با پولشوئی در ایران) 70

2-24 فراگرد پولشوئی در ایران. 71

2-25 نکاتی پیرامون لایحه مبارزه با پولشوئی.. 71

2-26 نتیجه. 72

2-27 پول‌شوئی مد روز! 73

2-28 قانونی شدن وجوه نامشروع. 74

2-29حجم فعالیت‌های پول‌شوئی.. 75

2-30 مراحل سه‌گانه پول‌شوئی و بانکداری الکترونیک… 75

2-31 پول‌شوئی و توسعه اقتصادی.. 78

2-32 نتیجه گیری.. 79

2-33 اقدامات دولت‌های مستقل بر علیه پول‌شوئی.. 79

فصل سوم. 80

3-1 اقدامات مؤثر بر کنترل پولشویی در بانکداری الکترونیک… 81

3-2 نوع تحقیق.. 83

3-3 معرفی متغیرهای تحقیق.. 83

3-4 فرایند تحقیق.. 84

3-5 روش تحلیل داده‌ها 85

3-6 الگوی تحقیق.. 85

3-7 آمارگیری خانوار. 86

3-8 آمارگیری کارگاهی.. 87

3-9 آمارگیری تلفیقی خانوار و بنگاه 87

3-10 روش غیرمستقیم. 88

فصل چهارم. 89

4-1 نتایج تحقیق.. 90

4-2 مانایی متغیرهای تحقیق.. 91

4-3 آزمون تعیین درجه هم انباشتگی.. 92

فصل پنجم. 100

5-1 نتیجه و پیشنهادها 101

5-2 نتایج تحقیق.. 101

5-3- پیشنهادات و راهکارها 102

منابع و مآخذ. 107

منابع فارسی.. 108

منابع لاتین.. 109

 

 

 

چکیده

چندی پیش دولت از تدوین و تنظیم یک لایحه جدید و تسلیم آن به مجلس خبر داد که «مبارزه با جرم پول شویی » نامیده می شود. امروزه پول شویی موضوع گفتگوی بسیاری از محافل اقتصادی و سیاسی می باشد.

پول شویی عبارت است از تطهیر و قانونی جلوه دادن عواید حاصل از رفتارهای مجرمانه. پول شویی به دلیل رشد چمشگیر جرایم و اعمال خلاف در سطح جهان توسعه بسیاری یافته است به طوری که یکی از معضلات حاد جوامع جهانی محسوب می شود.

مقاله حاضر به بررسی مفهوم پول شویی و مسائل مرتبط با آن و اقدامات انجام شده در سطح بین المللی و کشورهای مختلف در راستای مبارزه با پول شویی و در نهایت به بررسی و ایرادات وارد بر لایحه مبارزه با جرم پول شویی می پردازد.

واژگان کلیدی: پولشویی مدرن، فناوری اطلاعات، حسابداری، استان همدان

 

 

فصل اول

پیشینه پژوهش

  

1-1 مقدمه

حسابداری زبان تجارت خوانده می‌شود. زیرا از طریق تهیه گزارش‌های مالی، اطلاعات لازم را درباره واحدهای اقتصادی در اختیار اشخاص ذی‌نفع و ذی‌علاقه قرار می‌دهد. این اشخاص شامل مدیران، صاحبان سرمایه، اعتبار دهندگان، سازمان‌های مالی و اقتصادی دولت و از این قبیل هستند از منظری دیگر از حسابداری با نام سیستم اطلاعاتی حسابداری Accounting Information System یاد می‌شود که برای پردازش اطلاعات مربوط به رویدادهای مالی موثر بر سازمان‌ها و واحدهای تجاری و گزارش اثرات این گونه رویدادها به تصمیم‌گیرندگان، طراحی شده است.

طبق «بیانیه اساسی تئوری حسابداری»: حسابداری عبارت است از فرایند شناسایی، اندازه‌گیری و گزارشگری اطلاعات اقتصادی برای تصمیم گیری‌های آگاهانه به وسیله استفاده کنندگان آن اطلاعات بیانیه در تشریح این تعریف آورده است بر اساس دیدگاهی جامع، «اطلاعات حسابداری» را می‌توان «اطلاعات اقتصادی» تلقی کرد.

گاهی اوقات به اشتباه از مفهوم دفترداری برای تعریف حسابداری استفاده می‌شود. دفترداری عبارت است از: فن ثبت، طبقه‌بندی و خلاصه سازی مبادلات واحد تجاری. البته این عملیات در گذشته صرفاً در دفاتر حساب انجام می‌شد. اما امروزه ثبت‌های حسابداری با بهره گرفتن از کامپیوتر انجام می‌شود. حسابداری مفهوم وسیع تری از دفترداری را دربر می‌گیرد. در واقع دفترداری بخشی از وظایف حسابدار است. همه حسابداران از مجموعه قواعد یکسان تحت عنوان اصول پذیرفته شده حسابداری برای تهیه گزارش‌های حسابداری استفاده می‌کنند.

پولشویی عبارتست از هرگونه عمل یا شروع به عملی به منظور پنهان ساختن یا تغییر ماهیت غیرقانونی درآمدهای حاصل شده به نحوی که به نظر می رسد منشا تحصیل آنها قانونی بوده اند.

پولشویی تنها نقل و انتقال و مبادله یا خرید و فروش نیست بلکه وسیع تر از این مفاهیم است. مقصود اصلی این است که درآمد نامشروع را مشروع جلوه دهند و در سیستم اقتصادی جامعه وارد نمایند و باید هر چیزی که به پولشویی کمک می کند اعم از فعل یا ترک فعل ممنوع شود.

پولشویی عمل بعد از کسب درآمد از منابع نامشروع است وجرم مضاعفی است بعد از فعالیت نامشروع و در ابتدا جرمی برای تحصیل درآمد از منابع نامشروع حاصل از قاچاق موادمخدر و… می باشد. چون پولشویی هم به تکمیل عمل نامشروع (جرم تقدم ) کمک می کند و هم در حقیقت بخشی از همان عمل نامشروع است و علاوه بر آن زیانهای متعددی برای جامعه و اقتصاد ملی دارد.

منظور از پولشویی این است که اجازه داده نشود مبالغ هنگفت نامشروع را بوسیله ظرفیتها و امکانات و سیستم های مدرن موجود وارد بازار و روند فعل و انفعالات اقتصادی کنند و با این عمل هم کار نامشروع خود را توسعه دهند و هم از امتیاز این امکانات سواستفاده نمایند. و سرانجام از پرداخت عوارض ومالیات و… نیز فرار کنند. پولشویی ناشی از قاچاق موادمخدر کالا تروریسم وجرایم سازمان یافته بین المللی است

1-2 انواع پولشویی

چهارگونه پولشویی قابل شناسایی است :

1 ـ پولشویی درونی : شامل پولهای کثیف که از فعالیت مجرمانه و در داخل خاک یک کشور می شود که در همان کشور شسته می شود .

2 ـ پولشویی مهار شونده : شامل پولهای کثیف بدست آمده از فعالیت مجرمانه که در داخل خاک یک کشور کسب و در خارج از آن کشور تطهیر می شود.

3 ـ پولشویی بیرونی : شامل پولهای کثیف بدست آمده از فعالیت مجرمانه انجام شده در سایر کشورها که درخارج نیز شسته می شود .

4 ـ پولشویی وارد شونده : که شامل پولهایی که از فعالیت مجرمانه در سایر نقاط بدست آمده و در داخل خاک یک کشور مورد نظر شسته می شود.

مجرمان و پیشروان پول شویی از بستر بانکداری الکترونیک به شیوه های گوناگون برای مشروع نشان دادن پول های کثیف خود استفاده می کنند.

یکی از مهم‎ترین ابزارهایی که در پول و بانکداری الکترونیک برای اجرای صحیح امور و بالابردن ضریب اطمینان کارکردها به کار می‎روند، فناوری رمزنگاری و امضای دیجیتال می‎باشد. به طور خلاصه، کارکرد فناوری رمزنگاری این است که محتوا را به شکلی نامفهوم و غیرقابل درک تبدیل می‎کند و برای اینکه به حالت اولیه برگردد، لازم است فرایند رمزگشایی (Decryption) اجرا شود که بدیهی است فقط سازنده و واگذارنده این فناوری و ارسال‎کننده و دریافت‎کننده محتوا توانایی انجام آن را دارند.

د – اهمیت و ضرورت انجام تحقیق (شامل اختلاف نظرها و خلاءهای تحقیقاتی موجود، میزان نیاز به موضوع، فواید احتمالی نظری و عملی آن و همچنین مواد، روش و یا فرآیند تحقیقی احتمالاً جدیدی كه در این تحقیق مورد استفاده قرار می‏گیرد:

در میان انبوه تحقیقاتی که در زمینه گزارش گری مالی و رویه های حسابداری در جوامع مختلف انجام شده اند. دسته ای از تحقیقات وجود دارند که در این راستا گام بر می دارند که راهکارهایی برای جلوگیری از صدمات مالی به جامعه هستند که این بررسی ها جز با دید حسابداری امکان پذیر نمی باشد.

امروزه تحول شگرفی که در نظام پولی و بانکی جهانی به واسطه انقلاب فناوری اطلاعات و ارتباطات به وجود آمده، آثار عمیقی بر زندگی اجتماعی و اقتصادی افراد گذاشته وهمزمان حوزه¬ مقررات ضد پولشویی کنونی را با چالش جدید مواجه کرده است. دسترسی به بانکداری الکترونیکی و شبکه های اینترنتی، حاشیه امن مناسبی را در اختیار پولشویان قرار داده است. این مقاله درصدد پاسخگویی به این پرسش است که بانکداری الکترونیکی چه تأثیری بر فرایند پولشویی دارد. با این فرضیه که بانکداری الکترونیکی موجب تسهیل ارتکاب جرم پولشویی گردیده، روش های جدیدی را جهت ارتکاب این جرم پدید آورده است، با بررسی تجارت و بانکداری الکترونیکی و ویژگیها این دو، شیوه های پولشویی الکترونیکی، فنون رایج و مدرن برای ارتکاب پولشویی الکترونیکی مطرح و فرایند پولشویی سنتی با پولشویی مدرن مورد مقایسه واقع شده است. در همین راستا توصیه های گروه کار اقدام مالی برای مبارزه با پولشویی الکترونیکی مطرح میشود.

تعداد صفحات:125

 

قیمت : 14700 تومان

و  همچنین به ایمیل شما نیز ارسال می شود.

پشتیبانی سایت :                 serderehi@gmail.com

 

جستجو در سایت : کلمه کلیدی خود را وارد نمایید :